De IRS gebruikt toegerekende rente om belastinginkomsten te innen op leningen of effecten die weinig of geen rente betalen. Wanbetalingsrente is belangrijk voor kortingsobligaties, zoals nulcouponobligaties en andere effecten die onder de nominale waarde worden verkocht en tegen pari worden opgebouwd . De IRS gebruikt een accretiemethode bij het berekenen van toegerekende rente op schatkistpapier en past tarieven toe federaal die een minimumrente vaststelt in verhouding tot de toegerekende rente- en disconteringsregels van de oorspronkelijke uitgifte.
KEY POINTS
- Toegerekende rente wordt gebruikt voor belastinginkomsten op leningen die weinig rente betalen.
- De in rekening gebrachte rente wordt berekend volgens de accretiemethode.
- In rekening gebrachte rente kan ook worden toegepast op leningen van familie en vrienden.
Het toegerekende belang begrijpen
Charged interest kan worden toegepast op leningen tussen familie en vrienden. Een moeder leent haar kind bijvoorbeeld $ 50.000 rentevrij. Het toepasselijke federale tarief op korte termijn is 2%, dus het kind zou zijn moeder $ 1.000 per jaar aan rente moeten betalen. De IRS gaat ervan uit dat de moeder dit bedrag van haar kind int en het in haar belastingaangifte invoert als rente-inkomsten, zelfs als ze dat niet doet Hij zamelde het geld in.
Toepasbare federale tarieven
Omdat er veel leningen met lage rente of renteloze leningen waren die niet werden belast, stelde de IRS toepasselijke federale tarieven vast via de belastingwet van 1984. De AFR bepaalt de laagste rente die in rekening kan worden gebracht op leningen onder een specifieke rentedrempel en beschouwt het bedrag van de potentiële inkomsten gegenereerd door de rentevoet als toegerekende inkomsten. Door de oprichting van AFR’s kan de IRS belastinginkomsten innen uit anders onbelaste leningen.
Rekenen van toegerekende rente op een obligatie met nulcoupon
Bij het berekenen van de toegerekende rente op een obligatie met nulcoupon bepaalt een belegger eerst het rendement van de obligatie tot de vervaldatum . Ervan uitgaande dat de vestingperiode één jaar is, deelt de belegger de nominale waarde van de obligatie door de prijs die hij of zij heeft betaald toen hij deze kocht. de looptijd van de obligatie. De belegger vermindert het aantal met één en vermenigvuldigt met het aantal wachttijden in een jaar om de YTM van de nulcouponobligatie te bepalen.
Omdat de aangepaste aankoopprijs van een obligatie met nulcoupon aanvankelijk gelijk is aan de aankoopprijs op het moment van uitgifte, wordt de opgebouwde rente die in elke opbouwperiode wordt verdiend, toegevoegd aan de aangepaste aankoopprijs.
Opgebouwde rente is de initiële aangepaste aankoopprijs vermenigvuldigd met YTM. Deze waarde is de toegerekende rente voor de periode.
Een voorbeeld van toegerekende rente
De in rekening gebrachte rente is belangrijk bij het bepalen van pensioenbetalingen. Wanneer een werknemer bijvoorbeeld met pensioen gaat bij een bedrijf waar hij of zij lid was van een pensioenregeling, kan het bedrijf de gepensioneerde een forfaitair bedrag aanbieden van de $ 500.000 die voor hem of haar is gereserveerd in het kader van het plan, of hij of zij zou $ 5.000 per jaar aan uitkeringen kunnen ontvangen. Ervan uitgaande dat het toepasselijke federale tarief op korte termijn 2 procent is, De gepensioneerde moet bepalen of hij een betere figuurlijke interesse in een andere markt kan vinden door het forfait te nemen en een hoger rendementspensioen te kopen.
