Wat is de belasting op de rendementen van beleggingsfondsen in India? Om de fiscale behandeling van rendementen van beleggingsfondsen te begrijpen, moeten we eerst een eenvoudige vraag beantwoorden.
In welke vormen kan een belegger rendement behalen uit beleggingsfondsen? Er kunnen twee vormen van retour zijn:
- Kapitaalgroei.
- Dividendinkomsten.
Kapitaalgroei wordt gerealiseerd wanneer de belegger zijn beleggingsfondsaandelen met winst terugkoopt (verkoopt).
Hoe wordt de winst geboekt? De belegger verkoopt in zijn eentje rechten van deelneming. De verkoop-NAV is hoger dan de NAV waartegen de eenheden zijn gekocht.
Dividendinkomsten worden periodiek ontvangen wanneer de belegger de aandelen van het beleggingsfonds gedurende een bepaalde periode aanhoudt.
Hoe worden dividenden ontvangen? De fondsbeheerder verkoopt een deel van de rechten van deelneming voor winst.
De inkomsten die het beleggingsfonds aldus verdient, worden aan beleggers uitgekeerd, in verhouding tot hun aandelen (holdings), als dividenden.
De twee hierboven genoemde rendementen worden belastbaar zodra ze in handen van de belegger komen.
Hoe worden de rendementen van beleggingsfondsen belast?
VERGROTEN
Wat zegt het stroomdiagram hierboven? Ik veronderstel dat het lezen van het stroomdiagram eenvoudig is. Maar goed, ik schrijf mijn begrip. Dit zal u helpen het stroomdiagram beter te lezen.
# 1. Hoe wordt vermogenswinst belast?
Wat is meerwaarde? Winst gerealiseerd uit de verkoop van een belegging, zoals beleggingsfondsen. Stel dat u een beleggingsfonds koopt voor 10.000 roepies en het verkoopt voor 12.000 roepies. Dus in dit geval is uw meerwaarde (winst) Rs.2.000.
We zullen hier zien hoe vermogenswinsten verkregen door beleggingsfondsen worden belast in de volgende twee gevallen:
- Op aandelen gebaseerde fondsen:
- LTCG.
- Stcg
- Niet op aandelen gebaseerde fondsen:
- LTCG
- Stcg
# 1.1a Op aandelen gebaseerde fondsen: LTCG
Wat zijn beleggingsfondsen voor aandelen? Elk fonds waarvan het gemiddelde gewicht van aandelen in de portefeuille meer dan 65% bedraagt.
Wat is LTCG? Meerwaarde op lange termijn. Winst gerealiseerd door de belegger, wanneer hij de rechten van deelneming van het beleggingsfonds gedurende een periode van 36 maanden (3 jaar) of meer houdt, wordt een dergelijke winst beschouwd als LTCG voor fiscale behandelingsdoeleinden.
Als het rendement wordt verkregen in de vorm van Long Term Capital Gain (LTCG), van het aandelenfonds, is de toepasselijke belasting 10% op de winst.
Maar belastingen worden alleen geïnd als de meerwaarde hoger is dan Rs. 1.0 Lakh. *
Voor meerwaarden onder Rs.1.0 Lakh is de verschuldigde belasting nul.
<p style="text-align:center" class="has-background has-very-light-gray-background-color">Yield> Meerwaarde (meer dan 1,0 lakh)> Equity fund> LTCG> 10% *
# 1.1b Aandelenfondsen – STCG
Wat is STCG? Korte termijn meerwaarde. Winst gerealiseerd door beleggers, bij het aanhouden van rechten van deelneming in beleggingsfondsen voor een periode van minder dan 36 maanden (3 jaar), wordt een dergelijke winst beschouwd als STCG voor fiscale behandelingsdoeleinden.
Als het rendement wordt verkregen in de vorm van Short Term Capital Gain (STCG), van het aandelenfonds, wordt de toepasselijke belasting vastgesteld op 15% op de winst.
<p style="text-align:center" class="has-background has-very-light-gray-background-color">Yield> Vermogenswinst> Equity Fund> STCG> 15%
# 1.2a Non-equity fondsen – LTCG
Wat zijn beleggingsfondsen zonder aandelen? Elk fonds waarvan de gemiddelde weging van aandelen in de portefeuille minder dan 65% bedraagt.
Voorbeeld: schuldfondsen, geldmarktfondsen, liquide fondsen, GILT-fondsen etc.
Als het rendement wordt verkregen in de vorm van Long Term Capital Gain (LTCG), van een niet-aandelenfonds, wordt de toepasselijke belasting vastgesteld op 20% (met indexatie) op de winst.
<p style="text-align:center" class="has-background has-very-light-gray-background-color">Return> Vermogenswinst> Non-equity fund> LTCG> 20% geïndexeerd
# 1.2b Niet-aandelenfondsen – STCG
Als het rendement wordt verkregen in de vorm van een short term capital gain (STCG), van een niet-aandelenfonds, is de toepasselijke belasting op de winst volgens belastingplaat (@margial belastingtarief)
<p style="text-align:center" class="has-background has-very-light-gray-background-color">Return> Capital Gain> Non-equity fund> STCG> @Tax Slab *
* Voorbeeld van betaling van belastingen volgens de toepasselijke belastingplaat:
Stel dat het netto belastbaar inkomen van een persoon Rs.4,99,000 is. Dit betekent dat het in de belastingmarge van 5% ligt.
Stel dat de persoon een rendement van Rs.5.000 verdient als een STCG van een niet-aandelenfonds.
In dit geval wordt het totale belastbare inkomen van de persoon nu: Rs. (4.99.000 + 5.000) = Rs. 5.04.000. Dit betekent dat de persoon nu in de belastingschijf van 20% is geslopen.
Vervolgens wordt de berekening van de inkomstenbelasting, op basis van het margebelastingtarief, als volgt uitgevoerd:
<voorklasse="wp-block-code">0 tot Rs 2.50.000 > NIL = Rs.02.50.001 tot 5.00.000 > 5% van 2.50.000 = Rs.12.500.5.00.001 tot 5.04.000 > 20% van 04.000 = Rs.800Totaal Te betalen belasting = Rs.(0+12500+800) = Rs.13.300
# 2. Hoe worden dividenden belast?
Wat is gesplitst inkomen? Dividendfondsen, nuttige boeken af en toe. Deze winst wordt verdeeld onder beleggers in verhouding tot hun bezit.
Wanneer de NAV van beleggingsfondsen binnen een bepaalde periode tot een bepaald niveau groeit, registreert de fondsbeheerder van een op dividend gericht fonds in de regel winst. Hoe groeit NAV? Op drie manieren:
- Van de stijging van de marktwaarde van de effecten in de portefeuille.
- Wanneer u een dividend verdient uit de aandelen in uw portefeuille.
- Wanneer rente wordt verdiend met schuldinstrumenten die in de portefeuille worden aangehouden.
Wat betekent winst boeken? Een deel van de aandelen van beleggingsfondsen wordt op de markt verkocht.
We zullen hier zien hoe dividendinkomsten uit beleggingsfondsen worden belast in twee volgende gevallen:
- Op aandelen gebaseerde fondsen.
- Niet op aandelen gebaseerde fondsen.
# 2.1a Op aandelen gebaseerde fondsen
Vóór 1 april 2018 waren dividenden verdiend door beleggingsfondsen niet belastbaar in India. Maar de wijziging werd in deze regel aangebracht en vervolgens werden dividenden van aandelenfondsen belastbaar.
Als het rendement wordt verkregen in de vorm van een dividend, van het aandelenfonds, is de toepasselijke belasting 10% op de winst.
<p style="text-align:center" class="has-background has-very-light-gray-background-color">Yield> Dividend> Equity Fund> 10% *
* Dividendbelasting = 10% + 12% Toeslag + 4% Cess = 11,648%.
# 2.1b Niet op aandelen gebaseerde fondsen.
De dividendinkomsten van beleggingsfondsen zonder aandelen waren altijd belastbaar. Maar er is een verschil tussen dividenden verdiend door aandelenfondsen en niet-aandelenfondsen. Wat is het verschil?
Als het rendement wordt verkregen in de vorm van een dividend, van een niet-aandelenfonds, is het aldus ontvangen dividend niet belastbaar.
Maar het dividend van niet-aandelenfondsen is niet belastbaar, in handen van de belegger, om een reden. Wat is de reden? Het beleggingsfonds heeft DDT @ 25% al in mindering gebracht.
<p style="text-align:center" class="has-background has-very-light-gray-background-color">Return> Dividend> Non-equity fund> Geen belasting *
* Geen dividendbelasting omdat DDT @ 25% + 12% Supplement + 4% Cess = 29,12% al ingehouden is.
<Terug