De wereld van cryptovaluta verandert razendsnel. Zelfs de Italiaanse fiscus heeft deze ontwikkeling niet kunnen negeren. Met de invoering van de begrotingswet 2026 worden belangrijke stappen gezet in de regulering van deze digitale activa. Dit artikel biedt inzicht in de fiscale implicaties van deze wet en plaatst deze in de bredere context van de Europese Unie.
Indice dei contenuti:
Nieuwe fiscale regels voor digitale activa
Door de implementatie van artikel 13 in de begrotingswet 2026, worden nieuwe richtlijnen vastgesteld voor de belasting op verschillende soorten tokens. Een opvallende verandering is de introductie van een verlaagd belastingtarief voor elektronische geldtokens. Dit is bedoeld om de acceptatie van gereguleerde digitale middelen te stimuleren. Daarnaast wordt er een permanent toezichthoudend orgaan opgericht, zodat de regels consistent en transparant worden toegepast binnen de sector.
Belasting op cryptovaluta voor particulieren
Voor particuliere investeerders blijft artikel 67 van het TUIR de belangrijkste richtlijn voor belastingheffing op cryptovaluta. Dit artikel definieert diverse inkomsten en specificeert de gerealiseerde winsten uit de verkoop, ruil of terugbetaling van cryptovaluta. De winst wordt vastgesteld volgens artikel 68, waarin de belastinggrondslag wordt bepaald als het verschil tussen de ontvangen waarde en de gedocumenteerde aankoopprijs. Zonder goede documentatie wordt de aankoopprijs als nul beschouwd, wat betekent dat de volledige opbrengst belastbaar is.
Wijzigingen in belastingtarieven en vrijstellingen
In 2025 werd een belangrijke wetgeving geïntroduceerd die de fiscale status van cryptovaluta als diverse inkomsten erkent. Deze wetgeving omvatte een belasting van 26% op gerealiseerde winsten, met een jaarlijkse vrijstelling van 2.000 euro, geldig tot 31 december 2025. De begrotingswet 2025 heeft deze vrijstelling verwijderd en het belastingtarief verhoogd naar 33%, gelijk aan de tarieven voor speculatieve financiële inkomsten. Echter, met de begrotingswet 2026 is er een uitzonderingsregel voor tokens van elektronisch geld, waardoor het belastingtarief teruggebracht wordt naar 26%.
Dit weerspiegelt de inspanningen van de Italiaanse overheid om stabiliteit in de cryptovalutamarkt te bevorderen.
Europese context en samenwerking
De wijzigingen in de Italiaanse belastingwetgeving zijn niet los te zien van een bredere Europese trend. De MiCAR-regelgeving, die vanaf december 2025 van kracht is, introduceert uniforme regels voor de uitgifte en het beheer van cryptovaluta. Deze regelgeving omvat nieuwe categorieën zoals asset-referenced tokens en e-money tokens, en is bedoeld om een stabiele en gecontroleerde omgeving voor digitale activa te creëren.
Daarnaast legt de DAC8-richtlijn verplichtingen op aan tussenpersonen om informatie over cryptovaluta-eigenaren en hun transacties te rapporteren aan de belastingautoriteiten. Hierdoor ontstaat er een automatische gegevensuitwisseling binnen de EU, wat de strijd tegen belastingontduiking bevordert.
Gevolgen voor Italiaanse belastingbetalers
Voor Italiaanse belastingbetalers betekent de nieuwe wetgeving dat ze extra aandacht moeten besteden aan de classificatie van hun cryptovaluta. Bij gebrek aan documentatie wordt de aankoopprijs als nul beschouwd, wat leidt tot belasting over het volledige gerealiseerde bedrag. Dit benadrukt het belang van zorgvuldig beheer van wallets en het bewaren van transactiebonnen om te voldoen aan de fiscale vereisten.
De invoering van een permanent toezichthoudend orgaan is een belangrijke stap richting een gecontroleerd en transparant digitaal ecosysteem. Dit zal de bescherming van consumenten en de preventie van systeemrisico’s prioriteit geven. Met deze veranderingen wordt de rol van belastingadviseurs en accountants steeds crucialer, aangezien zij de complexe en voortdurend evoluerende regels kunnen helpen interpreteren.
