De wetgeving rond cryptovaluta is in 2023 aanzienlijk veranderd, met belangrijke gevolgen voor zowel beleggers als gebruikers. De nieuwe wetgeving, die van kracht is vanaf 1 januari 2023, heeft de belastingbehandeling van cryptovaluta verduidelijkt. Zo zijn cryptovaluta nu officieel geclassificeerd als “crypto-activa”, wat betekent dat ze onder de belastingwetgeving vallen.
Dit heeft geleid tot nieuwe verplichtingen voor belastingbetalers, zoals het invullen van het Quadro RW of Quadro W in hun belastingaangifte.
Wat zijn crypto-activa?
Crypto-activa zijn digitale representaties van waarde of rechten die elektronisch kunnen worden overgedragen en opgeslagen. Ze maken gebruik van de technologie van gedistribueerde grootboeken, zoals blockchain. Dit betekent dat ze niet afhankelijk zijn van een centrale autoriteit en dat transacties veilig en transparant zijn.
De meest bekende crypto-activa zijn natuurlijk de verschillende cryptocurrencies, zoals Bitcoin en Ethereum.
Belastingverplichtingen voor crypto-beleggers
Volgens de nieuwe wetgeving zijn beleggers verplicht om hun crypto-activa op te geven bij de belastingdienst. Dit omvat niet alleen de aankoop en verkoop van cryptocurrencies, maar ook andere transacties zoals het ruilen of het ontvangen van crypto-activa als betaling. Deze verplichtingen zijn van toepassing op alle belastingbetalers, ongeacht het bedrag dat zij in crypto-activa hebben geïnvesteerd.
Plus- en minwaarden
Wanneer je crypto-activa verhandelt, moet je rekening houden met het feit dat de belastingdienst de plus- en minwaarden van deze transacties in overweging neemt. Pluswaarden, die ontstaan wanneer je crypto tegen een hogere prijs verkoopt dan waarvoor je het hebt gekocht, zijn belastbaar. Voor 2023 is de belasting op deze pluswaarden vastgesteld op 26%, met een verhoging naar 33% die in 2026 ingaat.
Specifieke regelingen en vrijstellingen
De wetgeving voorziet ook in bepaalde regelingen zoals de “voluntary disclosure” procedure, waarmee belastingbetalers hun fiscale situatie kunnen regulariseren als zij crypto-activa bezitten die zij nog niet hebben aangegeven. Dit is vooral belangrijk voor degenen die crypto-activa hebben gekocht vóór 31 december 2021.
Imposter van de wetgeving
Naast de belasting op pluswaarden, is er ook een nieuwe belasting op de waarde van cryptovaluta, die geldt voor alle houders van crypto-activa.
Deze belasting, die tot 0,2% van de waarde bedraagt, moet jaarlijks worden betaald en geldt voor alle crypto die niet is ondergebracht bij een geregistreerde tussenpersoon.
De rol van tussenpersonen
Tussenpersonen, zoals exchanges en wallet providers, spelen een cruciale rol in de naleving van de nieuwe wetgeving. Zij zijn verplicht om gegevens over hun klanten en de transacties die zij uitvoeren door te geven aan de belastingdienst. Dit verhoogt de transparantie en helpt de belastingdienst bij het identificeren van belastingontduiking.
Toekomstige ontwikkelingen
Met de voortdurende evolutie van crypto-activa en de bijbehorende wetgeving, is het belangrijk voor beleggers om zich goed te informeren. De situatie rondom crypto-belastingen is dynamisch en kan in de toekomst verder veranderen naarmate de markt zich ontwikkelt en nieuwe regelgeving wordt geïntroduceerd.
Het is aan te raden om professioneel advies in te winnen om ervoor te zorgen dat je aan alle fiscale verplichtingen voldoet en om de mogelijke gevolgen van belastingveranderingen voor jouw investeringen te begrijpen.