Vanaf 1 juli 2026 gelden nieuwe belastingregels voor cryptovaluta en digitale activa. De Wet op de Persoonlijke Inkomstenbelasting 2026 is officieel van kracht getreden, wat betekent dat inkomsten uit de overdracht van digitale activa nu als overige inkomsten worden geclassificeerd. Dit houdt in dat er een belasting van 0,1% wordt geheven over de waarde van elke overdracht.
Deze nieuwe regels brengen aanzienlijke veranderingen met zich mee voor zowel particulieren als organisaties die betrokken zijn bij de cryptosector. Het is essentieel om op de hoogte te zijn van deze wijzigingen om aan de nieuwe wetgeving te voldoen en mogelijke boetes te vermijden.
Belastingplicht voor particulieren en organisaties
Volgens de nieuwe regels zijn organisaties die diensten aanbieden op het gebied van cryptovaluta en digitale activa verantwoordelijk voor het inhouden en afdragen van belasting over het inkomen van particulieren. Dit gebeurt direct na een succesvolle transactiebevestiging. De belasting wordt automatisch ingehouden wanneer de investeerder de cryptovaluta of digitale activa verkoopt.
Voor investeerders die onder buitenlands recht zijn opgericht en die crypto-activa en digitale activa overdragen via aanbieders van cryptodiensten, geldt een vennootschapsbelasting van 0,1% over de opbrengst van elke overdracht. Dit betekent dat zowel lokale als internationale spelers in de cryptosector aan deze regels moeten voldoen.
Aangifteplicht voor digitale activa
Naast de belastingplicht gelden er ook nieuwe regels voor de aangifte van digitale activa. Volgens regeringsbesluit 164/2026 moeten digitale activa worden aangegeven door degenen die wettelijk verplicht zijn hun bezittingen en inkomsten aan te geven. Dit geldt voor activa met een waarde van 150 miljoen VND of meer.
De aangifte kan eenmalig, jaarlijks, aanvullend of voor personeelsdoeleinden worden gedaan met behulp van het voorgeschreven aangifteformulier. Dit betekent dat zowel particulieren als organisaties hun digitale activa moeten registreren en bijhouden om aan de nieuwe regels te voldoen.
Internationale ontwikkelingen en toekomstige uitdagingen
Hongkong voert ook strengere regels in voor de cryptosector. Vanaf 2027 moeten ongeveer 8.000 extra cryptobedrijven en financiële dienstverleners jaarlijks gegevens over cryptotransacties delen met de belastingdienst. Dit is onderdeel van het Crypto Asset Reporting Framework (CARF) een wereldwijd systeem ontwikkeld door de Organisatie voor Economische Samenwerking en Ontwikkeling (OESO).
Deze nieuwe regels zorgen voor meer transparantie en vertrouwen in de cryptosector, maar betekenen ook extra werk voor veel bedrijven. Vooral kleinere cryptobedrijven zullen moeten investeren in nieuwe systemen en administratie om aan de verplichtingen te voldoen. Wie zich niet aan de regels houdt, riskeert boetes.
Met de invoering van CARF sluit Hongkong zich aan bij een groeiende groep landen die belastinginformatie over crypto automatisch met elkaar uitwisselen. Onder meer de Europese Unie, Singapore en Japan werken al met vergelijkbare regels. De eerste internationale uitwisseling van cryptobelastinggegevens staat gepland voor 2028.
