De fiscale voordelen voor groene beleggingen blijven langer bestaan dan oorspronkelijk gepland. Hoewel de vrijstelling wordt verlaagd, blijft het belastingvoordeel beschikbaar tot 1 januari 2028. Deze veranderingen zijn het resultaat van een amendement dat in 2026 werd aangenomen, maar nu wordt aangepast vanwege praktische uitvoerbaarheidsproblemen.
De box 3-vrijstelling voor groene beleggingen en de heffingskorting waren oorspronkelijk gepland om per 1 januari 2027 te vervallen. Echter, de Belastingdienst heeft aangegeven dat deze datum niet haalbaar is. Als gevolg daarvan is besloten om de vervaldatum te verleggen naar 1 januari 2028. Dit betekent dat beleggers nog een extra jaar kunnen profiteren van de fiscale voordelen, hoewel deze voordelen aanzienlijk worden verminderd.
Veranderingen in de vrijstelling voor groene beleggingen
In 2026 bedroeg de vrijstelling voor groene beleggingen 26.312 euro voor individuen en 52.624 euro voor partners. Deze bedragen werden automatisch geïndexeerd aan het begin van 2026. Echter, om recht te doen aan het oorspronkelijke doel van het amendement, heeft het kabinet besloten om de vrijstelling te verlagen naar slechts 200 euro voor individuen en 400 euro voor partners. Dit betekent dat de fiscale voordelen in feite al per 1 januari 2027 worden afgeschaft, hoewel de officiële vervaldatum 1 januari 2028 is.
De heffingskorting voor groene beleggingen bedroeg in 2026 0,1 procent van het vrijgestelde bedrag in box 3. Deze korting zal ook per 1 januari 2028 vervallen. De verlaging van de vrijstelling en de heffingskorting is een gevolg van het amendement Van Eijk/Vermeer, dat in 2026 werd aangenomen. Dit amendement had als doel om de fiscale voordelen voor groene beleggingen te verminderen en uiteindelijk af te schaffen.
Impact op beleggers
Deze veranderingen hebben belangrijke gevolgen voor beleggers die profiteren van de fiscale voordelen voor groene beleggingen. Hoewel de voordelen langer blijven bestaan dan oorspronkelijk gepland, zijn ze aanzienlijk verminderd. Beleggers moeten zich bewust zijn van deze veranderingen en hun beleggingsstrategieën dienovereenkomstig aanpassen. Het is raadzaam om advies in te winnen bij een belastingadviseur om de beste keuzes te maken in het licht van deze nieuwe regels.
De verlenging van de fiscale voordelen tot 2028 biedt beleggers nog enige tijd om te profiteren van de lagere belastingdruk op groene beleggingen. Echter, de aanzienlijke verlaging van de vrijstelling betekent dat de voordelen in de praktijk al per 1 januari 2027 worden afgeschaft. Beleggers moeten daarom hun beleggingsportefeuilles herzien en overwegen om andere fiscale voordelen te verkennen die mogelijk beschikbaar zijn.
