Als u Amerikaan bent en besluit naar het buitenland te verhuizen, moet u FATCA kennen. FATCA staat voor Foreign Account Tax Compliance Act. FATCA vereist dat Amerikanen die geld in het buitenland aanhouden, dergelijke buitenlandse activa voor belastingdoeleinden melden. Eenvoudiger gezegd, FATCA voorkomt dat Amerikanen belastingen ontduiken via financiële rekeningen buiten de Verenigde Staten.
Als u een Amerikaans staatsburger bent en van plan bent om buiten de Verenigde Staten te wonen, geld te besparen of te investeren, kan FATCA vereist zijn. Lees verder voor meer informatie over FATCA-rapporten en hoe deze van invloed zijn op Amerikanen in de Verenigde Staten en in het buitenland.
Indice dei contenuti:
Wat is FATCA?
FATCA staat voor Foreign Account Tax Compliance Act. Het wetsvoorstel werd in 2010 aangenomen als reactie op een groot schandaal met Zwitserse bankrekeningen.
Een specifiek schandaal uit 2009 inspireerde deze wetgeving, maar het heeft een wereldwijde impact op Amerikanen die geld in het buitenland houden.
Na de verdwijning van FATCA gebeurt het verbergen van geld op Zwitserse bankrekeningen alleen in films. Het is nu veel moeilijker voor Amerikanen om geld te verbergen op buitenlandse rekeningen voor belastingontduiking en andere illegale doeleinden, omdat de straffen voor niet-naleving erg hoog zijn. Volgens FATCA hebben buitenlandse bankiers en Amerikanen met buitenlandse rekeningen een sterke prikkel om aan de goede kant van de wet te blijven.
Hoe beïnvloedt FATCA Amerikanen in het buitenland?
FATCA heeft nieuwe regels opgesteld voor het melden van buitenlandse activiteiten en verhoogde straffen voor niet-naleving. Vanwege FATCA moeten Amerikaanse burgers zelf buitenlandse activa en inkomsten melden aan de IRS en het Amerikaanse ministerie van Financiën. Maar buitenlandse financiële instellingen zijn ook verplicht om amerikaanse activa te melden aan de Amerikaanse overheid.
Over het algemeen moesten de meeste mensen dit soort accounts al vóór FATCA melden.
Maar sinds FATCA is aangenomen, maken hogere boetes en nieuwe rapportagevereisten voor buitenlandse banken het moeilijker om belastingen te ontduiken met buitenlandse rekeningen.
Hoewel sommige rijke mensen nog steeds manieren kunnen vinden om belastingaangifte met buitenlandse accounts te vermijden, zijn de straffen zo zwaar dat het voor de meeste mensen het risico niet waard is. Gezagsgetrouwe burgers hoeven zich niet al te veel zorgen te maken, omdat ze al buitenlandse rekeningen rapporteerden zoals vereist door de Amerikaanse belastingwetgeving.
Wat zijn de FATCA-rapportagevereisten?
De FATCA-rapportagevereisten zijn onderverdeeld in twee hoofdvereisten.
- Ten eerste zijn buitenlandse financiële instellingen (FFI’s), waaronder banken en beleggingsondernemingen, verplicht om details met de IRS te delen over rekeningen die worden aangehouden door Amerikaanse belastingbetalers. Als een FFI niet voldoet, moet het een boete van 30% bronbelasting betalen op inkomsten uit Amerikaanse activa. Het is een enorme kostenpost, dus buitenlandse banken hebben een sterke prikkel om te voldoen aan de Amerikaanse regels.
- Ten tweede moeten belastingbetalers met buitenlandse activa boven bepaalde dollarbedragen buitenlandse activa melden aan de IRS op formulier 8938. Het overslaan hiervan resulteert in een nog grotere boete dan banken worden geconfronteerd: $ 10.000 tot $ 50.000 plus 40% van het hoogste totaal elk jaar van geheimhouding.
Wie moet rapporteren onder FATCA?
Volgens FATCA moeten zowel banken als belastingbetalers buitenlandse holdings melden aan de Amerikaanse Internal Revenue Service. De IRS controleert of uw belastingaangifte overeenkomt met wat buitenlandse banken melden. Als er een mismatch is, moet u samenwerken met uw bank en IRS om het verschil op te lossen.
Zoals hierboven vermeld, krijgen buitenlandse banken een boete van 30% van alle winsten uit de Verenigde Staten, terwijl belastingbetalers een boete tot $ 10.000 kunnen krijgen. En als ze zich niet melden nadat ze door de IRS zijn geïnformeerd, kan de boete worden verhoogd tot $ 50.000. Bovendien is er een boete van 40% voor elk jaar van niet-openbaarmaking van buitenlandse deelnemingen.
Als u geld op een buitenlandse bankrekening aanhoudt en het bedrag daarin op elk moment van het jaar $ 10.000 of meer is, moet u dit nog steeds melden aan de Amerikaanse schatkist onder FABER.
Wat is FATCA-rapportage en wanneer moet ik het melden?
Als Amerikaanse belastingbetaler wordt uw FATCA-belastingaangifte opgenomen in uw jaarlijkse belastingaangifte. Het indienen van IRS-formulier 8938 voldoet aan de FATCA-rapportagevereisten.
IRS-formulier 8983 bevat een samenvatting van buitenlandse deposito’s en investeringen, inclusief rente op dividenden en andere inkomsten.
De drempel voor formulier 8938 is $ 50.000 aan gecombineerde buitenlandse activa als u in de Verenigde Staten woont. Als u buiten de Verenigde Staten woont, is de drempel $ 200.000. Deze limieten zijn van toepassing op het totaal van alle buitenlandse activa op de laatste dag van het kalenderjaar. Voor de rest van het jaar gelden hogere limieten.
De meeste belastingbetalers willen dit formulier invullen met hun belastingaangifte tegen de jaarlijkse vervaldatum van de belasting in april voor inwoners van de VS. Als u buiten de Verenigde Staten woont, is de deadline voor het indienen van uw Amerikaanse inkomstenbelastingformulieren meestal 15 juni. Maar voor 2020 is de vervaldatum van de belasting verlengd tot 15 juli voor zowel Amerikaanse ingezetenen als buitenlandse ingezetenen, vanwege de uitbraak van het coronavirus.
FATCA sanctions for non-compliance
Boetes voor niet-naleving van FATCA kunnen behoorlijk duur zijn.
Praktische implicaties van FATCA voor Amerikanen in het buitenland
Voor de meeste Amerikaanse beleggers die hun financiën bij banken en financiële bedrijven in de VS onderhouden, zijn de rapportagevereisten minimaal. Tenzij u belangen in buitenlandse activa heeft, hoeft u mogelijk niets te melden.
Als u echter bank- en beleggingsrekeningen opent met een FFI, moet u zeker rekening houden met de FATCA-vereisten. Elk jaar wanneer u belastingen declareert, die nog steeds vereist zijn, zelfs als u niet in de Verenigde Staten woont, hoeft u alleen maar uw buitenlandse activa bekend te maken met uw belastingaangifte.
Stappen die alle Amerikanen in het buitenland zouden moeten nemen
Als je FATCA niet leuk vindt of denkt dat het een overdaad is, moet je er met je gekozen vertegenwoordigers over praten. Buiten een actie van de Amerikaanse wetgever zal FATCA niet snel ergens heen gaan.
Het bijhouden van een goede administratie het hele jaar door maakt het gemakkelijker om aan de goede kant van de wet te blijven en gemakkelijk belastingen te voltooien. Als u zich overweldigd voelt door FATCA, overweeg dan om een belastingprofessional in te huren om u te helpen begrijpen hoe dit uw belastingsituatie beïnvloedt.
Houd in ieder geval altijd uw persoonlijke financiële gegevens bij. Als u een Amerikaan in het buitenland bent, hebt u een hogere lat om buitenlandse bankrekeningen, beleggingsrekeningen en andere activa te melden bij het indienen van belastingen.
Als u buitenlandse activa heeft, zorg er dan voor dat u weet of u dit moet melden aan de IRS
FATCA is een belangrijke wet voor Amerikaanse beleggers die zowel in de VS als in het buitenland wonen. De toename van de handhaving maakt het veel moeilijker om uw belastingen te bedriegen met buitenlandse rekeningen. Maar voor gezagsgetrouwe burgers mag het geen buitensporige last zijn. Zorg ervoor dat u altijd de rapportagevereisten volgt om aan de goede kant van de wet te blijven en financiële sancties te voorkomen.
