Op 14 augustus 2023 werd de publicatie van de gedelegeerde wet inzake belastinghervorming in de Staatscourant officieel aangekondigd. De regering van Meloni heeft nu 24 maanden de tijd om de uitvoeringsbesluiten uit te voeren die nodig zijn om de bepalingen van de wet uit te voeren.
Maar wat houdt deze wet precies in? En wat zijn de belangrijkste veranderingen die we kunnen verwachten in vergelijking met het verleden? Hieronder staan de hoogtepunten van de hervorming
.
De belastinghervorming van 2023 voorziet als einddoel in de komst van een belastingstelsel met één tarief, hoewel de definitieve vorm nog moet worden besproken. Om dit doel te bereiken zal bij uitvoeringsbesluiten het aantal haakjes in de personenbelasting (IRPEF) moeten worden teruggebracht van vier naar drie.
Dit doel wordt waarschijnlijk al volgend jaar bereikt. Momenteel werkt het belastingstelsel volgens de volgende progressie:
— Belastbaar inkomen tot 15.000 euro: tarief van 23%
— Belastbaar inkomen van meer dan 15.000 euro en tot 28.000 euro: tarief van 27%
— Belastbaar inkomen van meer dan 28.000 euro en tot 55.000 euro: tarief van 38%
— Belastbaar inkomen van meer dan 55.000 euro en tot 75.000 euro: tarief
van 41%
Een ander fundamenteel punt voor de regering betreft de invoering van één belastingvrije zone voor alle inkomenscategorieën (werknemers, zelfstandigen en gepensioneerden).
Het doel is te zorgen voor meer horizontale eerlijkheid. Momenteel varieert het belastingvrije gebied afhankelijk van de bron van inkomsten:
— Werknemerswerk: inkomensgrens van 8.174 euro
— Pensioen: inkomensgrens van 8.500 euro
— Zelfstandig ondernemerschap: inkomensgrens van 5.500 euro
Dit zijn slechts enkele van de hoogtepunten van de belastinghervorming van 2023. Het zal interessant zijn om te zien hoe de regering van Meloni deze veranderingen de komende jaren zal doorvoeren en hoe ze het belastingleven van Italianen zullen beïnvloeden
.
Indice dei contenuti:
Inhoudingen en inhoudingen
De belastinghervorming van 2023 zal gericht zijn op het vereenvoudigen van de aftrekposten en aftrekposten voor werknemers, waarbij de meest relevante behouden blijven. Uitgaven voor afhankelijke kinderen, huisvesting, gezondheidszorg en sociale zekerheid zullen nog steeds worden afgetrokken of afgetrokken, terwijl waarschijnlijk een belastingvoordeel zal worden ingevoerd om jongeren onder de 30 jaar aan te moedigen de arbeidsmarkt te betreden
.
Een innovatie zou kunnen bestaan uit de invoering van het gezinsquotiënt, dat bepaalt welke belasting moet worden betaald op basis van het persoonlijk inkomen, het aantal leden van de gezinseenheid en hun economische situatie. Het gezinsquotiënt zou de ISEE vervangen om toegang te krijgen tot verschillende bonussen en voordelen. Binnenkort wordt zeker een gesubsidieerde vervangingsbelasting voor overwerk en het bijkomend salaris voor de dertiende maand ingevoerd, met als doel de consumptie te stimuleren en de economische groei te bevorderen. De verlaagde belasting voor de dertiende maand zou al eind 2023 kunnen worden toegepast
.
Flat Tax als intelligente en creatieve oplossing
Het onderwerp Flat Tax is ongetwijfeld controversieel en er bestaat geen unanieme consensus binnen de meerderheid van de regering. Terwijl de Liga pleit voor een uniform tarief voor iedereen, dringt Fratelli d’Italia, aan het hoofd van de coalitie, aan op de invoering van een incrementele Flat Tax. Dit systeem zou alleen gebaseerd zijn op de toepassing van het uniforme tarief voor inkomens die hoger zijn dan die van voorgaande belastingjaren. Het blijft moeilijk om deze maatregel op korte termijn uit te breiden naar werknemers, maar voor zelfstandigen zou de uitvoering onmiddellijk kunnen plaatsvinden
.
Op dit moment blijven zelfstandigen die voor de forfaitaire regeling hebben gekozen, een forfaitaire belasting van 15% betalen tot een inkomen van 65.000 euro, of 5% als ze in de afgelopen drie jaar geen btw-nummer hebben gehad en de opening van dat nummer geen voortzetting betekent van de eerder verrichte activiteit. De regering overweegt echter de mogelijkheid om een tweejarige preventieve overeenkomst in te voeren, waardoor de belastingbetaler met de IRS overeenstemming kan bereiken over de betaling van belastingen, ongeacht de werkelijke inkomsten
die worden behaald.
De belastinghervorming van 2023 heeft daarom tot doel Flat Tax in te voeren als een intelligente en eerlijke oplossing om het Italiaanse belastingstelsel te vereenvoudigen. Deze maatregel kan, indien professioneel en voorzichtig uitgevoerd, aanzienlijke voordelen opleveren voor zowel werknemers als zelfstandigen, en zo de economische ontwikkeling van het land stimuleren
.
Innovaties in de btw-categorie
Als onderdeel van de belastinghervorming van 2023 is het doel een gedetailleerde herziening van de btw-categorie uit te voeren, zodat deze in overeenstemming is met de wettelijke normen van de Europese Unie. Met name worden maatregelen overwogen om de belasting over de toegevoegde waarde op goederen van primair belang zoals brood en pasta volledig vrij te stellen. Tegelijkertijd worden gerichte wijzigingen in de aftrekmechanismen bestudeerd om de toegang tot deze vorm van belastingvermindering te vereenvoudigen
.
Ons doel is om een geharmoniseerd belastingkader voor te stellen, in overeenstemming met Europese richtlijnen, waarmee belastingbetalers hun belastingen effectief en efficiënt kunnen beheren. De specifieke details van deze hervorming zullen later bekend worden gemaakt, nadat de nodige evaluaties en raadplegingen met de betrokken actoren zijn afgerond. Effectieve bestrijding van belastingontduiking
Belastingontduiking is een onderwerp dat vaak aanleiding heeft gegeven tot vurige discussies tussen de verschillende parlementaire krachten. Ondanks pogingen om de vluchtroutes van ontduikers te beperken, lijkt het nog steeds een illusie om iedereen belasting te laten betalen. Aan de ene kant wordt voorgesteld om iedereen belasting te laten betalen om het totale bedrag te verlagen, terwijl het aan de andere kant de belastingen wil verlagen om ervoor te zorgen dat iedereen ze betaalt. Samenvattend is er duidelijk onenigheid over wat de oorzaak en wat het gevolg is
.
De regering probeert nu een nieuwe relatie met belastingbetalers aan te gaan en probeert belastingontduiking te bestrijden nog voordat deze zich voordoet. Maatregelen zoals belastingvoordelen en concessies zullen worden ingevoerd om onregelmatigheden in belastingaangiften te verhelpen door middel van vrijwillige nalevingsinstrumenten. Met andere woorden, er zal worden geprobeerd de belastingbetalers te helpen hun belastingsituatie te regulariseren voordat de belastingdienst een betalingsmap uitgeeft
.
Execlosures
De mogelijkheid van automatische afscherming van de lopende rekeningen van debiteuren in geval van schulden bij de belastingdienst neemt af. In wezen zal de procedure voor het in beslag nemen van financiële verslagen niet langer geautomatiseerd zijn, maar zal deze gericht zijn op vereenvoudiging en rationalisatie
.
De gedelegeerde wet inzake belastinghervorming bepaalt dat in plaats van de geautomatiseerde procedure „rationalisatie, informatisering en vereenvoudiging van de procedure voor de afscherming van financiële relaties wordt ingevoerd, mede door de invoering van mechanismen voor samenwerking bij aanvragen vanaf de fase van de buitengerechtelijke verklaring van de derde partij, overeenkomstig artikel 75-bis van het decreet van de president van de Republiek van 29 september 1973, n. 602”, zonder de vormen van bescherming te verwaarlozen die zijn voorzien ten gunste van de schuldenaar.
