Als ondernemer investeer je regelmatig in bedrijfsmiddelen zoals laptops, machines of kantoorinrichting. Wist je dat je hiervoor mogelijk gebruik kunt maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)? Deze regeling stelt je in staat om een deel van je investeringen af te trekken van je winst, waardoor je belastbare winst lager wordt en je minder inkomstenbelasting betaalt.
In dit artikel duiken we dieper in op de KIA-regeling in 2026. We bespreken hoe de regeling werkt, welke voorwaarden gelden en hoe je het meeste uit deze aftrekpost kunt halen. Let op: de KIA kan vanaf veranderen, dus maak nu gebruik van de huidige voordelen.
Wat is de KIA-regeling?
De KIA is een fiscale regeling die ondernemers stimuleert om te investeren in bedrijfsmiddelen. Denk aan apparatuur, machines, gereedschap of kantoorinrichting die je langere tijd in je onderneming gebruikt. De KIA is geen directe korting op je belastingaanslag, maar een aftrekpost op je winst. Dit betekent dat je een extra bedrag af kunt trekken van je winst, naast de gewone kosten of afschrijving van het bedrijfsmiddel.
Om in aanmerking te komen voor de KIA, moet je voldoen aan enkele voorwaarden. Ten eerste moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. Ten tweede moet je investeren in bedrijfsmiddelen die niet zijn uitgesloten van de regeling. Ten slotte moet elk bedrijfsmiddel minimaal € 450 kosten.
Hoeveel KIA kun je krijgen in 2026?
Het bedrag dat je mag aftrekken met de KIA hangt af van het totale investeringsbedrag in 2026. Het gaat niet om één losse aankoop, maar om het totaal van alle kwalificerende investeringen in dat jaar. Hier is een overzicht van de aftrekbedragen in 2026:
- Niet meer dan € 2.900 Geen KIA
- € 2.901 t/m € 71.683 28% van het investeringsbedrag
- € 71.684 t/m € 132.746€ 20.072
- € 132.747 t/m € 398.236€ 20.072 min 7,56% van het bedrag boven € 132.746
- Meer dan € 398.236 Geen KIA
Stel dat je € 10.000 investeert in kwalificerende bedrijfsmiddelen. Dan is je KIA € 2.800. Dit bedrag trek je af van je winst. Je belastingvoordeel is dus niet automatisch € 2.800, maar hangt af van je belastingtarief.
Welke investeringen tellen mee voor de KIA?
Veel zakelijke investeringen kunnen meetellen voor de KIA. Denk aan een laptop, camera, machine, gereedschap, werkbank, bedrijfsinventaris of zakelijke telefoon. Let wel op: niet elke zakelijke aankoop telt mee. Sommige investeringen zijn uitgesloten, zoals personenauto’s die niet voor beroepsvervoer zijn bestemd, woonhuizen, grond, goodwill, effecten en vorderingen.
Een bedrijfsmiddel hoeft niet nieuw te zijn om in aanmerking te komen voor de KIA. Een tweedehands machine, camera of laptop kan dus meetellen, zolang de investering aan de voorwaarden voldoet. Voor andere investeringsregelingen, zoals EIA en MIA/VAMIL, gelden andere regels.
Om gebruik te maken van de KIA, moet je de investeringsverplichting aangaan in het jaar waarin je de aftrek wilt toepassen. Dit kan bijvoorbeeld het moment zijn waarop je een offerte accepteert of een koopovereenkomst sluit. Neem je het bedrijfsmiddel meteen in gebruik? Dan neem je de investeringsaftrek in dat jaar mee in je aangifte. Neem je het bedrijfsmiddel nog niet in gebruik? Dan kan de aftrek beperkt zijn tot het bedrag dat je in dat jaar al hebt betaald.
Let op bij grotere investeringen: bestel je eind 2026 een machine die pas in wordt geleverd? Dan kan de timing van betaling en ingebruikname invloed hebben op de aftrek. Leg dit vooraf voor aan je boekhouder of adviseur.
Voorbeeld: zo werkt de KIA in de praktijk
Stel: je bent psycholoog en koopt in 2026 een nieuwe laptop en een ergonomische bureaustoel voor je praktijk. Samen kosten ze € 3.500 en beide bedrijfsmiddelen voldoen aan de voorwaarden. Omdat je totale investering boven de drempel van € 2.900 uitkomt, kun je KIA toepassen. In deze schijf bedraagt de KIA 28% van het investeringsbedrag.
Totale investering: € 3.500
Extra aftrek op je winst: € 980
Die € 980 trek je af van je winst. Daardoor betaal je minder belasting. Hoe groot je belastingvoordeel precies is, hangt af van je totale inkomen, je aftrekposten en het belastingtarief dat op jou van toepassing is.
De KIA kan vooral interessant zijn als je toch al zakelijke investeringen wilt doen. Het is meestal geen reden om spullen te kopen die je eigenlijk niet nodig hebt. Wel kan timing verschil maken.
Tip 1: check of je net onder de drempel zit. Blijf je in 2026 net onder € 2.901 aan kwalificerende investeringen? Dan kan het slim zijn om een geplande investering naar voren te halen. Koop alleen iets wat je echt nodig hebt voor je onderneming.
Tip 2: tel losse investeringen bij elkaar op. Meerdere bedrijfsmiddelen van minimaal € 450 tellen samen mee. Denk aan een laptop, zakelijke telefoon, bureau, stoel of apparatuur.
Tip 3: let op de btw. Kun je btw terugvragen? Dan tel je voor de KIA meestal het bedrag exclusief btw mee. Kun je geen btw aftrekken, bijvoorbeeld omdat je vrijgestelde prestaties verricht? Dan kan het bedrag inclusief btw relevant zijn.
Tip 4: bewaar je onderbouwing. Bewaar facturen, offertes, betaalbewijzen en administratie waaruit blijkt dat het bedrijfsmiddel zakelijk is aangeschaft en gebruikt.
Wat is de desinvesteringsbijtelling?
Verkoop, schenk of draag je een bedrijfsmiddel over waarvoor je eerder KIA hebt gekregen? Dan kan de desinvesteringsbijtelling spelen. Je moet dan mogelijk een deel van de eerdere aftrek terugnemen.
Dat geldt als je het bedrijfsmiddel verkoopt of overdraagt binnen 5 jaar na het begin van het kalenderjaar waarin je de investering deed, én de waarde van de verkochte of overgedragen bedrijfsmiddelen boven de grens komt.
Voorbeeld: koop je in 2026 een dure machine met KIA en verkoop je die in alweer? Dan kan het zijn dat je een deel van de eerdere aftrek moet terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling.
De KIA kan een mooie fiscale meevaller zijn, zeker als je toch al wilde investeren in je bedrijf. Het belangrijkste is dat je investeringen zakelijk nodig zijn, voldoen aan de voorwaarden en goed zijn vastgelegd in je administratie.
Zit je rond de drempel van € 2.901? Dan kan het slim zijn om je investeringen nog eens goed te bekijken. Maar koop vooral niet alleen iets om aftrek te krijgen. Een investering kost altijd meer dan het belastingvoordeel oplevert.
