Het Nederlandse kabinet heeft besloten om vast te houden aan de tussenstap van een vermogensaanwasbelasting voor box 3ondanks de groeiende roep om een volledige vermogenswinstbelasting. Deze beslissing heeft belangrijke gevolgen voor iedereen met vermogen in Nederland.
De nieuwe belastingregeling, gepland voor invoering in 2028, zal gebaseerd zijn op het werkelijk rendement van vermogen. Dit betekent dat ook ongerealiseerde waardestijgingen jaarlijks in de heffing worden betrokken. Voor onroerende zaken, aandelen en winstbewijzen in startende ondernemingen geldt al een vermogenswinstsystematiek, waarbij belasting pas bij realisatie wordt geheven.
De overgang naar een vermogenswinstbelasting
Hoewel het kabinet de vermogensaanwasbelasting als een tijdelijke maatregel beschouwt, is een volledige overstap naar een vermogenswinstbelasting nog niet voor 2028 haalbaar. De overheid benadrukt dat deze verandering niet alleen aanpassingen door financiële instellingen vereist, maar ook een uitgebreid wetgevingstraject en implementatie bij de Belastingdienst.
De Nederlandse Vereniging van Banken (NVB) heeft aangegeven dat een vermogensaanwasbelasting eenvoudiger en sneller te realiseren is dan een vermogenswinstbelasting. Toch ondersteunt de NVB de wens om zo snel mogelijk over te stappen naar een vermogenswinstbelasting, mits de nodige uitwerkingsvragen, zoals dataoverdracht bij een overstap naar een andere bank, worden opgelost.
Gegevenslevering en ICT-agenda
Een cruciaal aspect voor de uitvoerbaarheid van het nieuwe stelsel is de gegevenslevering door banken en andere financiële instellingen. De Belastingdienst voert hierover overleg met de sector en de implementatie van de gegevensaanlevering ligt volgens het kabinet op schema. Echter, de invoering van het nieuwe box 3-stelsel heeft ook gevolgen voor de ICT-agenda van de Belastingdienst.
De implementatie vraagt ingrijpende wijzigingen in de geautomatiseerde ondersteuning van de aangifte inkomstenbelasting. Daardoor kunnen enkele procesverbeteringen pas op zijn vroegst in 2029 worden doorgevoerd. Ook resteert in 2029 minder ruimte voor andere wijzigingen in de inkomstenbelasting.
Fiscale aandachtspunten en aanpassingen
De nota bevat ook concrete fiscale aandachtspunten voor adviseurs. Zo bevestigt het kabinet dat alle schulden die niet in box 1 of box 2 in aanmerking komen, kwalificeren als box 3-schuld. Dit betekent dat ook rente op schulden voor bijvoorbeeld een auto of caravan aftrekbaar is. Het kabinet wijst erop dat een onderscheid tussen soorten schulden het stelsel aanzienlijk complexer zou maken.
Het kabinet onderzoekt nog mogelijke aanpassingen aan het voorliggende wetsvoorstel. Deze aanpassingen en de budgettaire dekking daarvan willen zij betrekken bij de augustusbesluitvorming. Een van de onderzochte aanpassingen is achterwaartse verliesverrekening van één jaar vanaf 1 januari 2029. Deze aanpassingen zijn vooral bedoeld om de effecten van de vermogensaanwasbelasting per 2028 bij te stellen en daarmee voldoende maatschappelijk en politiek draagvlak te realiseren.
